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Informacion en la auditoria

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Qué información es necesaria para una auditoría

Para garantizar que una auditoría se realice de forma óptima, es necesario contar con un programa adecuado de trabajo, cómo se va a planificar y cómo se va a ejecutar son los dos factores claves en este proceso.

Acercándose a la empresa

La auditoría se debe de realizar “comprendiendo a la empresa” es decir, se debe de tener en claro a qué se dedica y cómo se debe de hacer, por ello es importante conocer las políticas de las empresas, así como sus guías de procesos.

Por otro lado, y si se piensa comparar el rendimiento de la empresa, es importante tomar información global del sistema: cómo es la situación económica en ese momento, cómo se encuentra el sector de esa empresa, quiénes son sus clientes, entre otros datos.

Qué se obtiene

Al final de una auditoría se realiza una verificación sobre los balances financieros de la empresa, con ellos uno puede determinar cómo se encuentra la empresa, y si existen cosas que se pueden mejorar dentro de ella.

Las auditorías se pueden hacer de diversas formas, pueden ser internas (realizadas por un departamento propio de la empresa), o bien, externas.

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Auditoria en general

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Las auditorías suelen realizarse con el propósito de comprobar la exactitud de los saldos dentro de una institución bancaria. Se hace un balance sobre el flujo de dinero y so locación, y éste se compara con los balances de la misma empresa. Las auditorías son procesos legales los cuales pueden detectar malos manejos en una institución bancaria, o detectar errores que pueden ser corregidos.

La información que recibe la firma auditora debe de provenir directamente del banco, para así garantizar la fiabilidad de los datos proporcionados.

Es un requisito que aquel, o aquellas personas que fueren a realizar una auditoría, sean calificados y con estudios en el tema. Además, deben de contar con un gran criterio para poder dar opiniones profesionales respecto a los temas de la auditoría.

Los requisitos para el auditor son:

  • Conocimiento y estudios en el tema.
  • Profesionalismo en el trabajo de investigación.
  • Excelente presentación en los informes.

Además, durante la realización de la auditoría es indispensable:

  • Contar con una programación adecuada.
  • Supervisar a detalle cada actividad.
  • Analizar el control interno de la empresa.
  • Generar opiniones basadas en las evidencias.
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Normas de la auditoria

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Existe una serie de lineamientos, normas, las cuales se deben de seguir durante el proceso de una auditoría. Describimos estas normas a continuación:

La auditoría debe realizarse por una persona competente, quien cuente con los estudios necesarios y la preparación debida para realizar el estudio.

Cuidado profesional. La auditoría se debe hacer con profesionalismo y sus resultados se deben de presentar con la misma calidad.

Programación adecuada. Las actividades a realizar deberán planificarse, se harán análisis con un método con el fin de alcanzar las pruebas necesarias.

Opinión basada en el estudio. Como finalmente una auditoría puede ser subjetiva en algunos aspectos, toda opinión o recomendación deberá ser basada en resultados del estudio realizado.

Conclusiones. Se presentará de forma concisa los hallazgos sobre los estados financieros de la empresa, y sobre ellos hacer un dictamen.

Es importante que durante todo este proceso se haga una documentación profunda, como puede ser la realización de notas o el uso de bitácoras. Es importante recordar que la información obtenida a través de la auditoria es de gran importancia.

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Auditoria externa

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Una auditoría externa es aquella que es realizada por una firma externa de profesionales con el propósito de evaluar los estados financieros de una empresa. Se trata de un procedimiento de uso común cuando se quiere comprobar que una empresa se maneja financieramente de forma honrosa.

Se suele recurrir a las auditorías externas por ser agentes externos a la empresa y así poder tener un criterio más objetivo

El objetivo principal de una auditoría interna es ayudar a la gerencia al cumplimiento de sus funciones y responsabilidades, las cuales quedan señaladas en los objetivos de la empresa. Esto lo logra a través de un estudio objetivo, cualitativo y cuantitativo sobre los procesos de la empresa, y junto con esto, un conjunto de recomendaciones sobre cómo podrían mejorarse éstas operaciones.

Una auditoría interna es más rápido que una auditoría externa y el trabajo son más simplificados. Los pasos de una auditoría interna son:

Dirigir la investigación siguiente las políticas y procedimientos de la empresa. Averiguar el grado en el que se cumplen los planes y evaluar la estabilidad y suficiencia de los controles operativos, contables y financieros.

Preparar un informe el cual señale los puntos buenos y malos del estudio, haciendo énfasis en las irregularidades detectadas y dando recomendaciones sobre cómo resolverlas.

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