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Caja de auditoria

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Auditoría de cajas y de bancos.

Una auditoría de caja es una evaluación crítica y objetiva el cual evalúa las operaciones realizadas en los fondos de un banco, o lo que usualmente se le suele llamar “caja” (La caja es el dinero físico sin contar cheques del que dispone una institución financiera). El objetivo de una auditoría es verificar que todo el dinero que se ha depositado en el banco se encuentra correctamente distribuido entre las cuentas de los clientes, verificar que todos los pagos reportados han sido realizados, y toda esta información se encuentra registrada de forma correcta.

Las auditorías se pueden realizar por el departamento contable de la institución, o bien, se puede contratar a una entidad externa para que realizar la auditoría. La idea general es realizar este tipo de auditorías en forma aleatoria y sin previo aviso, para así poder detectar malos manejos que pudiera haber. Las auditorías de caja son en muy sencillas, éstas se limitan a analizar el origen de los ingresos del banco, y el destino de sus egresos, todo esto con mucha exactitud.

Además, se corrobora la información con los datos de las cuentas bancarias para garantizar que todo el dinero “está en donde debe estar”.

Una auditoría de caja tiene como propósito comprobar el correcto funcionamiento de un banco, así como de las personas encargadas de manejar los fondos.

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Fondos bancarios

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El Fondo Bancario de Protección al Ahorro (Fobaproa) es una institución y fondo creado en 1995 posterior a la crisis de cierre en 1994, popularmente conocido como “El Error de Diciembre”. Debido a las amenazas financieras que había en el país y el riesgo de que el capital extranjero continuara fugándose, el Fobaproa fue un fondo con el que el gobierno mexicano adquirió la deuda de todas las empresas con los bancos.

A través de este fondo el gobierno pasó a adquirir deudas y cuentas vencidas de un gran número de empresas, posterior a ello, el Fobaproa se pagaría con parte del presupuesto fiscal del gobierno. Nunca se han dado cifras claras de a cuánto ascendió este adeudo, aunque diversas fuentes afirman a que podría haber sido de hasta el 40% del PIB hacia 1997.

Posterior al Fobaproa, en 1998, se crearía la Ley de Protección al Ahorro Bancario (LPAB) y el Instituto para la Protección al Ahorro Bancario (IPAB) como un nuevo sistema de protección para las cuentas de ahorros de los mexicanos.

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Cuentas de auditoria

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Auditoría de cuentas a cobrar

Los objetivos de una auditoría de cuenta son distintos, estos son:

Verificar que los saldos de las cuentas son los correctos, es decir, que existen y que representan adeudos del banco con terceros y que el dinero se encuentra colocado en las cuentas como debe de ser.

Si los saldos se encuentran libres de cobros o gravámenes, en caso de haber cobro de impuestos se emite una orden para realizar los correspondientes.

Si el monto de ingresos y egresos de la institución se pueden ver reflejados en el dinero depositado y pagado de cuentas bancarias.

Si las cuentas por cobrar se encuentran correctamente descritas y esta información aparece reportada en los estados financieros.

Suena a un proceso de mucha información, pero en la práctica son auditorías sencillas, el objetivo final de una auditoría de cuenta es corroborar el correcto funcionamiento de un banco (u alguna empresa) al poder verificar que se encuentra todo el dinero que debería estar dentro de la institución y en su caja.

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Auditoria interna

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Una auditoría interna se define como “una actividad independiente y objetiva de aseguramiento y consulta” (Instituto de Auditores Internos), la definición continua señalando que los objetivos son agregar valor y mejorar las operaciones de una empresa.  Se trata de una herramienta que ayuda a cumplir los objetivos de la empresa aportando un enfoque sistemático el cual evalúa y mejora los procesos dentro de la empresa: riesgos, control y administración.

El objetivo principal de una auditoría interna es ayudar a la gerencia al cumplimiento de sus funciones y responsabilidades, las cuales quedan señaladas en los objetivos de la empresa. Esto lo logra a través de un estudio objetivo, cualitativo y cuantitativo sobre los procesos de la empresa, y junto con esto, un conjunto de recomendaciones sobre cómo podrían mejorarse éstas operaciones.

Una auditoría interna es más rápido que una auditoría externa y el trabajo son más simplificados. Los pasos de una auditoría interna son:

Dirigir la investigación siguiente las políticas y procedimientos de la empresa. Averiguar el grado en el que se cumplen los planes y evaluar la estabilidad y suficiencia de los controles operativos, contables y financieros.

Preparar un informe el cual señale los puntos buenos y malos del estudio, haciendo énfasis en las irregularidades detectadas y dando recomendaciones sobre cómo resolverlas.

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